ЕЛЕКТРОННА БІБЛІОТЕКА ЮРИДИЧНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
 

Реклама


Пошук по сайту
Пошук по назві
книги або статті:




Замовити роботу
Замовити роботу

Від партнерів

Новостi



Книги по рубрикам

> алфавитний указатель по авторами книг >



Прекращение операций по банковскому счету


Кассовые операции
Кассовое обслуживание кредитными организациями клиентов подразумевает прием, хранение и выдачу наличных денежных средств. Основным нормативным правовым актом, регулирующим в настоящее время кассовые операции, является Положение Банка России от 9 октября 2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации»1 (далее -Положение № 199-П). Положение устанавливает порядок совершения кассовых операций, а также инкассации денежных средств и других ценностей для кредитных организаций и их филиалов, действующих на территории Российской Федерации. Отношения кредитных организаций с их клиентами устанавливаются на договорной основе. Именно договор банковского счета среди прочих вопросов содержит права и обязанности кредитной организации и клиента в отношении кассовых операций. Зачастую договор счета имеет название «Договора на расчетно-кассовое обслуживание».
Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения, отвечающие требованиям Банка России. Необходимость создания помещений для совершения операций с ценностями определяется руководителем кредитной организации исходя из выполняемых операций с ценностями.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией в установленном порядке.
1 Вестник Банка России. - 2002. - № 66 (в ред. Указания Банка России от 1 июня 2004 г. № 1433-У) // Вестник Банка России - 2004. - Ns 35

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а такясе необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации. Операции, выполняемые указанными работниками, определяются функциональными обязанностями, возложенными на них распорядительным документом кредитной организации.
На кредитную организацию возлагается обязанность по осуществлению инкассации и доставки собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и входящие в банковскую систему Российской Федерации. К правам кредитной организации действующее законодательство относит правомочия по страхованию денежной наличности операционной кассы, находящейся в хранилищах кредитной организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизни кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью (ценностями) и иные правомочия.
Кредитование банковского счета

Операции по счету осуществляются, как правило, в пределах денежных средств клиента, находящихся на банковском счете Вместе с тем действующим законодательством предусмотрена возможность списания средств с банковского счета при недостаточности на нем денежных сумм за счет предоставленного банком кредита.

Права и обязанности сторон, связанные с кредитованием счета, регламентируются главой 42 ГК РФ.
В соответствии с требованиями ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Таким образом, основной обязанностью кредитной организации, вытекающей из кредитного договора, является предоставление заемщику денежных средств.
1 Пункт о кассовых операциях кредитных организаций составителями был сокращен ввиду наличия в настоящем сборнике самостоятельной курсовой работы, посвященной кассовым операциям (прим составителей).

В силу Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и мх возврата (погашения)»1 кредитная организация самостоятельно разрабатывает и утверждает соответствующие внутренние документы, определяющие ее политику по размещению (предоставлению) средств, а также учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств, документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка. Содержание указанных документов не должно противоречить действующему законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России и настоящему Положению.
Предоставление (размещение) банком денежных средств осуществляется в следующем порядке:
- юридическим лицам - только в безналичном порядке путем зачисления
денежных средств на расчетный или корреспондентский счет/субсчет
клиента-заемщика, открытый на основании договора банковского счета, в
том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов
и на выплату заработной платы;
- физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика физического лица, под которым понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка;
- предоставление (размещение) средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками в безналичном порядке.
Предоставление (размещение) банком денежных средств клиентам банка осуществляется следующими способами:
1) разовым зачислением денежных средств на банковские счета либо
выдачей наличных денег заемщику-физическому лицу;
2) открытием кредитной линии, т.е. заключением соглашения/договора,
на основании которого клиент-заемщик приобретает право на получение
и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при
соблюдении одного из следующих условий:
а) общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не
превышает максимального размера (лимита), определенного в догово-
ре/«лимит выдачи»);
б) в период действия договора размер единовременной задолженности
клиента-заемщика не превышает установленного ему данным договором
лимита («лимит задолженности»),
При этом банки вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых клиенту-заемщику в рамках открытой последнему кредитной линии, путем одновременного включения в соответствующий договор вышеуказанных условий, а также использования в этих целях любых иных дополнительных условий с одновременным выполнением вышеуказанных требований.

1 Вестник Банка России. - 1998. - Ns№ 70-71 (в ред. Положения Банка России от 27 июля 2001 г. №144-П)// Вестник Банка России. -2001. -№73.

3) кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика (при
недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты
расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика, если
условиями договора банковского счета предусмотрено проведение
указанной операции. Кредитование банком банковского счета клиента-
заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств
осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на
которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение
которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства
клиента банка. Данный порядок в равной степени распространяется и на операции по предоставлению банками кредитов при недостаточности или отсутствии денежных средств на банковском счете клиента-физического лица (овердрафт) в случае, если соответствующее условие предусмотрено заключенным договором банковского счета либо договором вклада (депозита);
4) участием банка в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе;
5) другими способами, не противоречащими действующему законодательству.
Предоставление (размещение) банком денежных средств клиенту-заемщику производится на основании распоряжения, составляемого специалистами уполномоченного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка, В распоряжении указываются номер и дата договора, сумма предоставляемых (размещаемых) средств, срок уплаты процентов и размер процентной ставки, сроки (дата) погашения (возврата) средств - общая сумма либо несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям, для кредитных договоров - цифровое обозначение группы кредитного риска (изменение группы кредитного риска ссуды производится также на основании соответствующего распоряжения, классификация кредитов и приравненной к ним задолженности по группам риска осуществляется банком в установленном Банком России порядке), стоимость залога (если имеется договор залога), сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство, опись приложенных к распоряжению документов и другая необходимая информация.
Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся:
1) путем списания денежных средств с банковского счета клиента-
заемщика по его платежному поручению;
2) путем списания денежных средств в порядке очередности,
установленной законодательством, с банковского счета клиента-
заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основании платежного
требования банка-кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного
требования указывается «без акцепта») при условии, если договором
предусмотрена возможность списания денежных средств без
распоряжения клиента-владельца счета (при этом клиент - заемщик
обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его банковский счет,
о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с
заключенным договором в порядке, установленном ст. 847 ГК РФ);

3) путем списания денежных средств с банковского счета клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке - кредиторе, на основании платежного требования банка - кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного требования указывается «без акцепта»), если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции,
4) путем перечисления средств со счетов клиентов - заемщиков — физических лиц на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств клиентов-заемщиков - физических лиц через органы связи или другие кредитные организации, взноса последними наличных денег в кассу банка - кредитора на основании приходного кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда клиентам-заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).
Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке. Порядок и форма официального востребования банком-кредитором возврата клиентом-заемщиком суммы предоставленных (размещенных) денежных средств определяются в соответствующем договоре на предоставление (размещение) денежных средств на условии «до востребования». В частности, в этих целях может быть использовано сообщение банка-кредитора, передаваемое клиенту-заемщику средствами курьерской службы, по почте или специальным каналам связи, а также иными способами, оговоренными сторонами соглашения и устраняющими возможность возникновения коллизий относительно дня (даты) востребования исполнения клиентом-заемщиком своих обязательств по возврату суммы основного долга по соответствующему договору. Основной обязанностью заемщика является возврат суммы кредита (основного долга), а также уплата кредитной организации процентов.
В соответствии с требованиями Положения Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»1 определяется порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка -физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемьа на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций. В соответствии с данным Положением кредитной организацией учитываются следующие виды процентов:
1. Начисленные (накопленные) проценты по пассивным операциям банка (операциям, связанным с привлечением денежных средств) - проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка (физическим и юридическим лицам, включая банки) по привлеченным от них денежным средствам и учитываемые на счете по учету обязательств банка по уплате процентов. Вестник Банка России -1998 -№61.

2 Начисленные (накопленные) проценты по активным операциям банка (по операциям, связанным с размещение денежных средств) - проценты, причитающиеся к получению от клиентов банка (юридических лиц включая банки, и физических лиц) по размещенным у них денежным средствам и учитываемые на счете по учету требований банка по получению процентов
3. Причисленные проценты - проценты, зачисленные банками на счета банковского вклада (депозита) юридических и физических лиц, в том числе по невостребованным суммам вклада (депозита) в установленный договором срок либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств, а также на счета по учету прочих привлеченных средств и увеличивающие сумму вклада (депозита) или остатка по счету, на которую в дальнейшем начисляются проценты
4. Полученные проценты по активным операциям банка (по операциям, связанным с размещением денежных средств) - проценты, списанные со счетов клиентов-заемщиков банка (расчетных, текущих, счетов банковского вклада), в т.ч. списанные с корреспондентского счета банка-заемщика, внесенные в установленном порядке наличными денежными средствами в кассу банка-кредитора, зачисленные на корреспондентские счета банка-кредитора.
5. Уплаченные проценты по пассивным операциям банка (операциям, связанным с привлечением денежных средств) - проценты, зачисленные на счета клиентов банка (расчетные, текущие, счета банковского вклада), уплаченные в установленном порядке наличными денежными средствами из кассы банка, списанные с корреспондентского счета банка-заемщика, зачисленные на корреспондентские счета банка-кредитора.
6. Просроченные обязательства банка по уплате процентов (просроченная задолженность банка по уплате процентов) - проценты, начисленные банком-эаемщиком по привлеченным денежньм средствам в пользу физических или юридических лиц, включая банки, но не выплаченные по наступлении установленного соответствующим договором срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств.
7. Просроченная задолженность по получению процентов -задолженность по процентам, причитающимся к получению от юридических и физических лиц, включая банки, но не полученным банком-кредитором по наступлении установленного соответствующим договором срока либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств.
Бухгалтерские операции банка по уплате и получению процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам осуществляются на основании распоряжения (внутреннего документа банка) соответствующего структурного подразделения банка бухгалтерскому подразделению банка, подписанного уполномоченным должностным лицом банка. В распоряжении указываются номер и дата соответствующего договора, наименование владельца банковского счета (клиента-вкладчика/клиента-заемщика), вид вклада (депозита), кредита (займа), вид и размер процентной ставки, способ уплаты (получения) процентов. Уплата (получение) процентов по привлеченным или размещенным денежным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами только в безналичном порядке, а физическими лицами - в безналичном порядке и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров.

Получение банком-кредитором процентов от клиентов-заемщиков производится следующими способами и на основании нижеуказанных документов:
1) путем списания денежных средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета клиента-заемщика (юридического лица) на основании его платежного поручения, а также распоряжения физического лица на списание денежных средств со счета вклада (депозита);
2) путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с расчетного (текущего), корреспондентского счета клиента-заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основании платежного требования банка-кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного требования указывается «без акцепта») при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента-владельца счета (при этом клиент-заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его расчетный, текущий, корреспондентский счет, о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором в порядке, установленном ст. 847 ГК РФ);
3) путем списания денежных средств с расчетного (текущего),
корреспондентского счета клиента-заемщика (юридического лица),
обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного
требования банка -кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного
требования указывается «без акцепта»), если условиями договора
предусмотрено проведение указанной операции;
4) путем перечисления средств со счетов клиентов-заемщиков -физических лиц на основании их письменных распоряжений; перевода денежных средств физическими лицами через органы связи или другие кредитные организации; взноса наличными денежными средствами в кассу банка на основании приходных кассовых ордеров; путем удержания из сумм, причитающихся на оплату труда соответствующим работникам банка, являющимся заемщиками банка (по их заявлениям или на основании кредитного договора);
5) путем зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка-кредитора на основании платежного поручения клиента-заемщика банка либо платежного требования банка-кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного требования указывается «без акцепта»).
Уплата банком-заемщиком процентов клиентам-кредиторам производится на основании мемориального ордера (выписанного на основании распоряжения) путем зачисления суммы процентов на счета клиентов банка (расчетные, текущие, счета банковского вклада, корреспондентские счета); расходного кассового ордера - при выплате процентов из кассы банка в случаях, предусмотренных настоящим Положением; платежного поручения на перечисление суммы процентов на расчетные (текущие), корреспондентские счета клиентов, обслуживающихся в других банках; платежного требования банка-кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного требования указывается «без акцепта»). При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам в расчет принимаются величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства.

При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно). Таким образом, кредитная организация вправе осуществлять кредитование счета клиента при заключении с последним самостоятельного кредитного договора дополнительно к договору счета либо если условие о кредитовании счета (овердрафте) предусмотрено в договоре на расчетно-кассовое обслуживание.

Условие об овердрафте и основаниях его предоставления должно быть предусмотрено договором банковского счета, который в отом случае становится комплексным договором, поскольку включает в себя элементы кредитного договора и договора банковского счета. Как правило, речь идет о краткосрочном кредите, который погашается за счет поступлений на счет. Целью предоставления такого кредита является покрытие временного недостатка средств на счете клиента при условии наличия гарантии совершения платежа в его пользу. Любая организация,, даже имея постоянных клиентов, не застрахована от форс-мажорных обстоятельств или временных задержек поступления платежей. В ситуации временного отсутствия денежных средств, которая усугубляется срочностью исполнения собственных обязательств, организации может помочь кредитная организация, предоставив краткосрочный кредит в режиме овердрафта.

Величина кредита в форме овердрафта зависит от объема денежных поступлений и выплат, производимых по счету соответствующего клиента. Кредитная организация проводит детальный анализ предстоящих денежных поступлений и платежей на счет клиента на основании бизнес-планов, финансовых, юридических и бухгалтерских документов.
Необходимым условием для оформления и выдачи овердрафта является заключение кредитного договора (с указанием предмета договора, срока его действия, суммы, предоставляемой в кредит, процентов за пользование овердрафтом и иных существенных условий). Эти условия могут содержаться и в комплексном договоре на расчетно-кассовое обслуживание клиента.
При принятии решения о предоставлении овердрафта кредитная организация изучает и учитывает наличие положительной кредитной истории клиента, длительность договорных взаимосвязей, финансовое состояние клиента.

В банковской практике выделяется несколько видов овердрафта. Краткосрочный овердрафт представляет собой кредитование владельца счета, при котором последний получает разрешение на кредит на один или несколько дней. Кредит данного вида носит разовый характер и «по истечении его срока, который определяется документооборотом между банком-плательщиком и банком-получателем средств, требуется получение нового разрешения банка»1.
Продленный овердрафт предоставляется на срок от нескольких недель до нескольких месяцев. Основанием для его предоставления является наличие документально подтвержденной договоренности с контрагентом
0 переносе сроков платежа по контракту либо задержка поступления выручки от проводимых операций по причине временной неплатежеспособности контрагентов.
1 Сынкова А Овердрафт - «спасательный круг» для предприятий // «Экономика и жизнь».-№42.-1997

Сезонный овердрафт предоставляется в случае возникновения значительного временного разрыва между появляющимися затратами при производстве и их возмещением в ходе реализации продукции из-за специфических условий самого производственного процесса. По каждому из указанных видов овердрафта кредитная организация ежемесячно устанавливает лимит кредитования в соответствии с ожидаемой потребностью клиента в заемных средствах. Кредитование счета возможно и при осуществлении межбанковских корреспондентских отношений в режиме ломбардного кредита, внутридневного кредита и кредита «овернайт».
Глава 3. Прекращение операций по банковскому счету

Право прекратить договорные отношения принадлежит обеим сторонам договора банковского счета, но применительно к банку законодательством установлены специальные условия, при наличии которых банк может воспользоваться своим правом.

Так, в соответствии с п. 2 ст. 859 ГК РФ банк может досрочно расторгнуть договор в судебном порядке в следующих случаях:
1. Если в течение месяца после получения клиентом соответствующего предупреждения банка остаток на его счете будет ниже минимальной суммы, установленной банковскими правилами или договором. Однократное непродолжительное увеличение остатка до минимальной суммы и выше, произведенное в течение указанного срока, прерывает этот срок. Банк вновь должен направить клиенту предупреждение, чтобы получить возможность затем обратиться в суд. Банковские правила не содержат нормы, определяющей минимальную сумму остатка на счете, поэтому она может быть установлена только договором. Отсутствие такого условия лишает банк права на расторжение договора банковского счета по указанному основанию.
2. При отсутствии в течение года операций по счету, Данное основание сформулировано крайне неудачно. Дело в том, что договор банковского счета по общему правилу является возмездньш, предполагающим платежи за пользование свободным остатком средств. Эти платежи также являются операцией по счету и должны совершаться регулярно (ежеквартально или ежемесячно). А это, в свою очередь, означает, что возможность расторгнуть договор в связи с отсутствием операций по счету в течение года существует только в тех случаях, когда договор определен сторонами как безвозмездный. Иначе практически невозможна ситуация, при которой в течение года не будут совершаться операции по счету.
Клиент вправе досрочно в одностороннем порядке расторгнуть договор «„„ -.кого счета без объяснения причин, что обусловлено свободой воли
в выборе банка для обслуживания и обеспечивает конкуренцию ihkob на финансовом рынке. Чтобы таким образом расторгнуть дого-.„.ент должен представить в банк заявление (подл, «л» п, 5.4 Инструк-""Канка СССР № 28 от 30 декабря 1986 г. «О расчетных, текущих, бю-счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР»)1. -1997. -№1.

Основаниями для прекращения договора банковского счета служат также общие условия прекращения обязательств, предусмотренные гл. 26 ГК РФ.
Прекращение договорных отношений включает в себя два этапа -расторжение договора и закрытие счета, при этом счет должен быть закрыт после расторжения договора, а остаток, имеющийся на счете, должен быть либо выдан клиенту, либо перечислен на другой счет не позднее 7 дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. В случае нарушения 7-дневного срока взыскиваются проценты за пользование чужими денежными средствами по правилам, установленным ст. 395 ГК РФ. Вот пример из практики. Хозяйственная ассоциация «Мосгидроспецстрой» обратилась в Арбитражный суд г. Москвы с иском к коммерческому банку «Соцкомбанк» о взыскании остатка денежных средств на счете и процентов за пользование чужими денежными средствами. Как следует из материалов дела, между сторонами 1 марта 1996 г. заключен договор банковского счета. По утверждению клиента, банк нарушал договорные условия, поэтому ассоциация 2 июля 1996 г. направила ему заявление о закрытии счета и переводе остатка денежных средств в другой банк, которое было принято банком в тот же день. Поскольку остаток денежных средств полностью ответчиком не был возвращен, истец 3 октября 1996 г. подал заявление, в котором повторно уведомил банк о закрытии счета и просил возвратить остаток денежных средств. Предъявленная к взысканию сумма, включающая основной долг и проценты, подтверждена сведениями об остатке денежных средств на счете клиента (с учетом исполненных банком платежных поручений истца, переданных до закрытия счета). Требования истца удовлетворены в полном объеме. В тех случаях, когда счет закрывается в связи с неосуществлением операций по безвозмездному договору и, как правило, отсутствием клиента в месте проживания и нахождения, возможно перечисление остатка в депозит нотариуса или суда по правилам ст. 327 ГК РФ




Головна сторінка  |  Література  |  Періодичні видання  |  Побажання
Розміщення реклами |  Про бібліотеку


Счетчики


Copyright (c) 2007
Copyright (c) 2022